В первой части статьи о муниципальном налоге мы уже рассказали о том, что представляет собой этот налог, что такое категории недвижимости, кто обязан платить муниципальный налог и какие виды жилья им не облагаются. Продолжим изучать особенности этого налога.
Какова сумма муниципального налога
Каждый год местные власти устанавливают размер муниципального налога для всех категорий недвижимости. Не все граждане должны платить всю сумму муниципального налога. Есть три способа ее уменьшить:
- уменьшение суммы налога для недееспособных;
- скидки;
- сокращение муниципального налога (Council Tax Reduction) и скидка для второго взрослого (Second Adult Rebate).
Уменьшение суммы налога для недееспособных
Если в доме проживает недееспособный человек (взрослый или ребенок), муниципальный налог может быть снижен.
Как высчитывается скидка? Вы будете платить муниципальный налог, соответствующий более низкой категории недвижимости. Например, если ваш дом относится к категории D, вы будете платить муниципальный налог категории C. Скидка относится и к самой первой категории недвижимости A. Скидка высчитывается пропорционально, как если бы вас отнесли к более низкой категории недвижимости.
Чтобы получить эту скидку, вы должны доказать, что в доме живет недееспособный человек и что ваша собственность соответствует хотя бы одному из следующих пунктов:
- есть дополнительная кухня или ванная комната, чтобы отвечать потребностям недееспособного человека;
- есть любое другое помещение (кроме туалета), которое в основном используется недееспособным человеком для его нужд;
- внутри дома достаточно пространства для пользования инвалидным креслом.
Заявку на эту скидку нужно подать в ваш муниципалитет в письменном виде. В местном муниципалитете вам могут предложить свою форму заявки. В некоторых случаях вас могут попросить предъявить дополнительные доказательства недееспособности, например письмо от врача.
Если вы думаете, что имеете право на скидку, так как в вашем доме живет инвалид, проконсультируйтесь в бюро гражданских консультаций.
Скидки
Если в здании проживает только один взрослый, он получает 25%-ную скидку на муниципальный налог. При подсчете количества лиц, проживающих в доме, некоторых из них не учитывают.
Вас не учитывают, если:
- вам 17 или меньше лет;
- вы задержаны или под арестом ожидаете депортации;
- вы страдаете серьезным расстройством психики;
- вы студент дневной формы обучения, учащийся медицинского училища, ассистент преподавателя иностранного языка, приехавший в страну по программе Британского совета. Если жилье занимают только студенты, муниципальный налог не нужно платить вообще;
- вы супруг, гражданский партнер или иждивенец студента, который не является гражданином Великобритании и, согласно правилам иммиграции, не может ни работать в Соединенном Королевстве, ни претендовать на пособие;
- вы молодой человек на государственном обучении или стажировке;
- вы пациент госпиталя с перспективой длительной госпитализации или жилец дома престарелых;
- вы живете в общежитии, которое осуществляет заботу о вас по причине вашего возраста, физической или умственной недееспособности, бывшей или настоящей алкогольной или наркотической зависимости или бывшего или настоящего психического расстройства;
- вы живете во временном общежитии для отпущенных на поруки;
- вы лицо, осуществляющее уход, и проживаете с человеком, за которым осуществляете уход;
- вы остановились в общежитии или ночлежке, например в Salvation Army или Church Army;
- вы выпускник школы или колледжа младше 20 лет, закончивший обучение после 30 апреля. Вас не будут учитывать при подсчете количества проживающих в доме до 1 ноября того же года независимо от того, найдете вы работу или нет;
- вы младше 18 лет и кто-то получает за вас пособие на ребенка;
- вы член религиозной общины;
- вы военнослужащий иностранного государства, размещенный в данной стране. Лиц, которые находятся на вашем попечении, тоже не учитывают.
Если в доме проживает кто-то, кого не учитывают при подсчете количества жильцов, вы все равно будете платить муниципальный налог, но получите скидку 50%.
Вы получите квитанцию, на которой будет указана ваша скидка. Обратитесь в муниципалитет, если считаете, что имеете право на скидку, но не получили ее.
Если вам сделали скидку, а вы считаете, что не заслужили ее, сообщите об этом в течение 21 дня. В противном случае позже вас могут оштрафовать.
Пустующее жилье
На некоторые виды жилья могут распространяться разные скидки, вплоть до 100%-ной:
- собственность пустует, и в ней нет мебели. Скидка действует максимум шесть месяцев, и все это время жилье должно пустовать. К этой категории относятся также прицеп или лодка, которые используются в качестве основного жилья, но в данный момент пустуют;
- собственность пустует, потому что нуждается в капитальном ремонте. Скидка действует максимум 12 месяцев, независимо от того, будут завершены работы к этому сроку или нет. К этой категории относятся также прицеп или лодка, которые используются в качестве основного жилья, но в данный момент пустуют.
Дачи и вторые дома
В Англии (как административно-политической части Великобритании) дачи и вторые дома облагаются муниципальным налогом. Вы можете получить скидку в размере 50%, если в доме никто не проживает постоянно. Правила будут зависеть от вашего муниципалитета. В Уэльсе и Шотландии скидки могут отличаться. В Англии (как административно-политической части Великобритании) предусмотрены также условия, при которых местные муниципалитеты не имеют свободы действий и скидка должна составлять 50%:
- второй дом находится в собственности человека, который не может в нем жить, потому что должен проживать в другом месте в Англии, Уэльсе или Шотландии из-за своей работы или из-за работы партнера;
- второй дом – это небольшой участок с прицепом или причал, на котором стоит лодка.
Скидки на пристройки
С 1 апреля 2014 года муниципалитеты предлагают скидку в размере 50% на пристройку на территории основного дома, если пристройка используется жильцами основного дома или членами их семьи, включая родителей и подростков.
Пристройка не облагается налогом, если в ней проживает иждивенец, другими словами, лицо 65 лет и старше или недееспособный или психически нездоровый жилец. Кроме того, вы не будете платить повышенную сумму муниципального налога на собственность, пустующую в течение длительного периода.
Сокращение муниципального налога (Council Tax Reduction) и скидка на второго взрослого (Second Adult Rebate)
Лицо, ответственное за уплату муниципального налога, может иметь право на:
- сокращения муниципального налога (Council Tax Reduction);
- единовременную скидку на некоторые или все задолженности;
- скидку на второго взрослого. Если вы проживаете вместе с человеком, который не несет ответственности за уплату муниципального налога на вашу собственность, вы можете попросить пособие (Second Adult Rebate). Вы не можете получить Second Adult Rebate и Council Tax Reduction одновременно.
Повышенная сумма муниципального налога на собственность, пустующую в течение длительного периода
Муниципалитет может повысить сумму муниципального налога на 50% на собственность, которая пустует и немеблирована вот уже два года и дольше.
Надбавка не затрагивает то жилье, которое не облагается налогом. Кроме того, следующие виды недвижимости не облагаются повышенным муниципальным налогом:
- собственность, которая является единственной или основной собственностью военнослужащего, отсутствующего по причине службы;
- собственность, которая является важной пристройкой к жилью и используется как часть основного дома.
Как платить муниципальный налог
Квитанции уже должны прийти в апреле. Как правило, вас просят сделать 10 взносов. Вместо этого вы можете попросить расплатиться за 12 взносов. Местные власти могут принимать плату еженедельно или раз в две недели. Вам могут сделать скидку, если вы уплатите весь налог сразу в начале года.
Задолженности
Если вы не осуществили регулярный платеж по муниципальному налогу в положенный срок, местные органы власти могут прислать вам напоминание, призвав произвести оплату в течение семи дней. Если и в этот период вы не внесете плату, вы потеряете право делать периодические взносы и будете должны уплатить муниципальный налог за весь год.
Если вы не заплатите в течение следующих семи дней, муниципалитет может обратиться к судье и получить право вычесть ваш долг из вашего пособия для лиц, имеющих маленький доход (Income Support), пособия для малоимущих и безработных (Employment and Support Allowance), пособия по безработице (Jobseeker’s Allowance), единой социальной выплаты Universal Credit или зарплаты. Или же придет судебный пристав и изымет ваши вещи на сумму долга. В противном случае вас могут посадить в тюрьму.
Если муниципалитет пришлет вам три напоминания о просроченном регулярном платеже в течение одного финансового года, вы также потеряете право делать периодические взносы. После третьего напоминания вам нужно будет заплатить весь налог. Однако на практике ваш муниципалитет может продолжить принимать выплаты взносами, если вы будете платить вовремя.
Если вы задолжали выплату муниципального налога, проконсультируйтесь в бюро гражданских консультаций.
Апелляция
Что делать, если, по вашему мнению, категория вашей недвижимости не соответствует действительности
Если, по вашему мнению, категорию вашей недвижимости определили неправильно, прежде всего стоит связаться с Государственным агентством по оценке недвижимости (VOA) по номеру 03000 501 501. Некоторые вопросы можно решить незамедлительно.
Если вы хотите, чтобы вашу категорию недвижимости изменили или у вас изменились обстоятельства и теперь ответственным за уплату муниципального налога будет кто-то другой, попросите прислать вам соответствующую форму или заполните ее онлайн на www.voa.gov.uk. Категория А не может быть снижена, так как это самая низкая категория недвижимости.
Другие жалобы по поводу муниципального налога
Можно обратиться в официальные инстанции, чтобы выяснить следующие вопросы:
- кого считать ответственным за уплату муниципального налога. Как правило, споры возникают, если два или несколько лиц несут равную ответственность за уплату налога;
- облагается собственность налогом или нет;
- положена ли вам скидка;
- положена ли вам скидка в связи с тем, что с вами проживает недееспособный человек;
- должны ли вы платить более высокую сумму налога.
Трибунал по оценке недвижимости Valuation tribunal
Если вы обратились в муниципалитет или Государственное агентство по оценке недвижимости (VOA), но недовольны оказанной вам помощью, можно обратиться в Трибунал по оценке недвижимости. Это независимый орган, и вам не придется платить за подачу заявки.
Больше информации можно найти здесь: www.valuation-tribunals.gov.uk. Но прежде проконсультируйтесь в бюро гражданских консультаций.
Индивидуальные обстоятельства
Нужно учесть следующие факторы:
- если вы постоянно проживаете в отеле, вы не ответственны за муниципальный налог, хотя отель наверняка включит его в ваш счет за номер;
- если у вас больше одного дома, на второй дом вы, скорее всего, будете платить более низкий налог (если в нем никто не живет) и всю сумму муниципального налога на основную собственность. Точные условия будут зависеть от вашего муниципалитета (от того, где расположена дача или второй дом);
- если вы владеете прицепом или передвижным домом и проживаете в нем постоянно, вы будете платить налог. Если вы используете прицеп для бизнеса, вы будете платить за него по совсем другим правилам, не имеющим отношения к муниципальному налогу;
- если вы студент или ассистент преподавателя иностранного языка, приехавший в страну по программе Британского совета, вам придется платить муниципальный налог, если вы являетесь лицом, ответственным за его выплату. Однако, если все лица, проживающие в доме, – студенты или ассистенты преподавателей иностранных языков, налог взиматься не будет. Если некоторые жильцы дома – студенты или ассистенты преподавателей иностранных языков, сумма налога может быть снижена.
Если вы считаете, что удовлетворяете перечисленным требованиям, проконсультируйтесь в бюро гражданских консультаций.