Артем Ковбель партнер Kreston GCG, член АПКБУ, ASIS, ACFE Примеры из практики За последний год преимущественное количество запросов на проведение процедуры форензик были связаны с корпоративными спорами между акционерами где, как правило, мажоритарный акционер, который находится вне операционного контроля компании инициирует проверку против миноритарного акционера, который является должностным лицом — директором компании на предмет осуществления недобросовестных действий в части ведения совместного бизнеса: — это незаконное отчуждение активов — взятки и кик-бэки при работе с подрядчиками — это преднамеренное искажение финансовой отчетности на предмет занижения реального финансового результата компании, где часть продаж осуществляется за наличку и не отображаются в основном учете компании.
Одним словом: большие бизнесы, семизначные суммы и все мимо кассы. Либо это ситуация как в одном кейсе, где потерпевший — миноритарный акционер не получал свои дивиденды из-за того, что прибыль компании длительное время перераспределялась между связанными лицами компаний мажоритарного акционера посредством: — выдачи безвозвратной материальной помощи на связанное лицо; — погашения дорогостоящего валютного кредита от связанного лица; — оплаты услуг подрядчика по завышенным ценам; — осуществления фиктивных операций с компаниями- конвертами; — выплаты зарплаты «мертвым душам» т.д.; Все описанные выше действия приводили к преднамеренному вымыванию ликвидности из компании что неизбежно привело к убыткам в строке финансовый результат и, соотвественно, к нераспределению дивидендов.
Или как в другом кейсе, миноритарному акционеру за выслугу лет был передана доля компании в размере 30% чтоб он был максимально мотивирован, а он в знак благодарности, пока собственник был вне операционного контроля перевёл существенную часть клиентов на сотни миллионов гривен в денежном выражении, на связанную структуру, при этом был настолько беспечен, что зарегистрировал компанию на себя. Теперь представьте себе ситуацию в которой весь этот финансовый коктейль вскрывается форензистом, о чем последний сообщает оппоненту прямо в лицо.
В моей практике были ситуации, где в процессе презентации финального отчета с основными нарушениями — англ. — «bullet findings», оппонент прямо в лицо откровенно угрожал команде, именно поэтому, во многих договорах форензик мы прописываем пункт о предоставлении телохранителя на период и после проекта.